2026年个税专项附加扣除有哪些、每月扣多少？

这篇回答两件事：个税专项附加扣除一共有哪些、每项每月扣多少；企业作为扣缴义务人，每月发工资预扣个税时怎么用。适用于全国，针对居民个人的工资薪金所得，标准按 2026 年度、截至 2026 年 10 月 3 日的官方文件核对。

先说结论

专项附加扣除共 7 项。2026 年，婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项按 2023 年 1 月 1 日起提高后的标准执行，其余四项仍是 2019 年施行时的标准，截至 10 月 3 日未查到新的调整文件。7 项中，大病医疗只能在次年汇算清缴时扣；其余 6 项，员工把信息报给单位后，单位每月预扣个税时按累计额扣除。

7 项标准一览

• 子女教育：2026 年标准：每个子女每月 2000 元（含 3 岁至小学入学前，及全日制学历教育）；单位每月预扣时能扣吗：能
• 3 岁以下婴幼儿照护：2026 年标准：每个婴幼儿每月 2000 元；单位每月预扣时能扣吗：能
• 赡养老人：2026 年标准：独生子女每月 3000 元；非独生子女分摊 3000 元，每人不超过 1500 元；单位每月预扣时能扣吗：能
• 继续教育：2026 年标准：学历（学位）教育每月 400 元，同一学历最长 48 个月；职业资格取得证书当年 3600 元；单位每月预扣时能扣吗：能
• 住房贷款利息：2026 年标准：首套住房贷款，每月 1000 元，最长 240 个月；单位每月预扣时能扣吗：能
• 住房租金：2026 年标准：直辖市、省会、计划单列市等每月 1500 元；其他市辖区户籍人口超 100 万的城市 1100 元，不超 100 万的 800 元；单位每月预扣时能扣吗：能
• 大病医疗：2026 年标准：医保目录内个人自付累计超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内据实扣除；单位每月预扣时能扣吗：不能，只在汇算时扣

补充三点：

• 子女教育、婴幼儿照护，父母可一方扣 100%，或双方各扣 50%，一个年度内不能变。
• 赡养老人的“老人”指年满 60 岁的父母，以及子女均已去世、年满 60 岁的祖父母、外祖父母。非独生子女约定或指定分摊的，要签书面分摊协议。
• 员工和配偶在同一年度内，房贷利息和住房租金只能二选一。

企业每月预扣时怎么用

1. 信息从哪里来

员工有两种方式报给单位：在个人所得税 App 里选择扣缴义务人报送；或者填写《个人所得税专项附加扣除信息表》交给单位。纸质表一式两份，双方签字后各留一份，单位把信息录入扣缴端软件，在次月扣缴申报时提交给税务机关。

信息真不真实，由员工本人负责。

2. 单位的三条底线

• 不能拒绝：员工提供了信息，单位应当按规定扣除；
• 不能擅自改：不得擅自更改员工提供的信息；发现与实际不符，可以要求员工修改，员工拒绝的，报告税务机关；
• 要保密：对员工报送的扣除信息保密。

3. 按累计预扣法算

本期应预扣预缴税额 =（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数）− 累计减免税额 − 累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 − 累计免税收入 − 累计减除费用 − 累计专项扣除 − 累计专项附加扣除 − 累计依法确定的其他扣除

其中累计减除费用 = 5000 元/月 × 当年截至本月在本单位的任职月份数。预扣率表一的前两级是：全年累计不超过 36000 元的部分适用 3%；超过 36000 元至 144000 元的适用 10%，速算扣除数 2520。

4. 算个例子

员工小王 2026 年 1 月入职，每月工资 15000 元，个人承担的社保和公积金假设每月 2000 元（实际金额按当地基数和比例算）。他是独生子女，赡养老人扣 3000 元；有一个上小学的孩子，子女教育扣 2000 元（选择 100% 由他扣）。

• 1 月：累计应纳税所得额：15000−5000−2000−5000 = 3000 元；累计应预扣税额：90 元；本月预扣：90 元
• 2 月：累计应纳税所得额：6000 元；累计应预扣税额：180 元；本月预扣：90 元
• ……：累计应纳税所得额：每月增加 3000 元
• 12 月：累计应纳税所得额：36000 元；累计应预扣税额：1080 元；本月预扣：90 元

全年累计正好 36000 元，一直适用 3%，每月预扣 90 元。如果小王没把扣除信息报给单位，1 月的应纳税所得额是 8000 元，当月就要预扣 240 元。

5. 年中才报、明年继续

• 员工当年前几个月没报的，可以在当年向单位申请，在剩余月份发工资时补充扣除；也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日汇算时自己扣。
• 次年还要由单位继续扣的，员工应在每年 12 月确认下一年的扣除信息。没确认的，单位从次年 1 月起暂停扣除，确认后再办理。

常见误区

1. “大病医疗也让单位每月扣。” 大病医疗规定在年度汇算时扣除，不在单位预扣环节处理。
2. “员工年中才报，前几个月的就作废了。” 可以在剩余月份补充扣除，累计预扣法会把前几个月的额度一并算进去；年内没扣完的，汇算时还能扣。
3. “HR 可以替员工改分摊比例。” 单位不得擅自更改员工提供的信息，分摊方式由员工按规定确定。
4. “听说 2026 年标准又变了。” 网上有“大病医疗限额提高”“赡养老人不再区分独生子女”等说法，但截至 10 月 3 日未见国务院或国家税务总局的相关文件，上海、江苏税务部门 2025 年 12 月、2026 年 1 月的答复仍按原标准。以官方发布为准。

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